Какие налоговые льготы положены многодетным семьям?

Льготы по налогам для многодетных

Преференции по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (НК) от 2016 года.

Так, статья 218 П. 4 гласит:

Пункт 4, Статья 218 Налогового кодекса РФ:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Кроме того, граждане оплачивают такие виды налогов:

• на транспортное средство;
• на землю;
• на недвижимость.

НДФЛ вносится в федеральный бюджет, преференции по нему регулируются НКРФ. Остальные налоги устанавливаются на региональном уровне. Скидки и льготы по ним, в том числе для многодетных, регулируются местными нормативными актами.

Скачать для просмотра и печати

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

НДФЛ

Льготу по этому обязательному платежу предоставляют, как правило, по месту службы.

Она распространяется на всех многодетных родителей, которые:

• официально трудоустроены;
• выполняют определенный объем работ по договору;
• осуществляют деятельность на контрактной основе.

В данном случае под родителями имеются в виду все лица, заботящиеся о детях без учета официального статуса (смотри выше).

1. Если в семье один родитель, то его вычет увеличивается в два раза.
2. То же самое происходит, когда супруг официально отказывается от налоговой преференции (подтверждается справкой с места службы).
3. Право на скидку наступает с момента рождения третьего ребенка (если первые двое не достигли предельного возраста).
4. В случае просроченного обращения за вычетом, работодатель обязан сделать перерасчет. Но его сроки не превышают трех лет назад с момента подачи заявления.

Право на преференцию по налогообложению утрачивается, когда семья теряет статус многодетной официально: остается не более 2 несовершеннолетних (дети преодолевают граничный возраст или умирают).

Процесс оформления

Для получения налогового вычета следует предоставить следующие бумаги администрации предприятия (частному предпринимателю):

• заявление;

• копии документов на детей:
  • их свидетельств о рождении;
  • актов усыновления;
  • бумаг на попечительство (опеку);
• справку об инвалидности (при наличии);
• доказательство прохождения обучения в ВУЗе на дневном отделении;
• свидетельство о регистрации брака или развода;
• справку о выплате алиментов (если он есть);
• другие документы, подтверждающие участие второго родителя в содержании деток.

Могут потребоваться и иные документы. Они требуются для доказательства в налоговой права на вычет. Их определяют индивидуально.

Пример расчета налогового вычета

Допустим, мама воспитывает троих детей: 5, 12, 16 лет. Второй ребенок является инвалидом. Папа семейство оставил, от налоговых льгот отказался. Заработная плата мамы составляет (без отчисления налогов) 40 тыс. рублей.

1. Без применения льготных тарифов, на руки она получит:

40 тыс. руб. — 40 тыс. руб. х 13% = 34,8 тыс. руб.

1. Налоговые преференции распространяются на такие суммы:
   • 1-й ребенок — 1,4 тыс. руб.
   • 2-й ребенок — инвалид — 12 тыс. руб.
   • 3-й ребенок — 3 тыс. руб.
   • Итого: 16,4 тыс. руб.
2. Зарплата с применением налоговой преференции составит:

Налоговая база для начисления НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:

40000,00 руб. — 16 400,00 руб. * 2 = 7 200,00 руб.

Расчет НДФЛ: 7 200 руб. * 13% = 936,00 руб.

Заработная плата составит с удержанным НДФЛ с учетом вычета на детей: 40 000,00 руб. — 936,00 руб. = 39 064,00,00 руб.

Вывод: льгота дала увеличения заработка на 4,264 тыс. руб.

Частным предпринимателям подобный расчет проводят налоговые органы. Нужно обратиться в местное отделение со всеми вышеперечисленными документами.

Преференции по налогообложению земельных участков

Данный вид сборов поступает в  2021 году в региональные бюджеты. Так п.6.1 ст. 391 НК РФ указано, что для в общем порядке для многодетных семей предоставляется вычет уменьшенный на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности. Соответствующие региональные ведомства могут устанавливать свои ставки, выделять льготников.

К примеру:

1. В Краснодарском крае данная категория граждан полностью освобождается от земельного сбора.
2. В столице этот налог уменьшается для одного из многодетных супругов.

Оформление скидок происходит в налоговом органе. Для этого необходимо предоставить туда вышеперечисленные бумаги и написать заявление.

Конкретный порядок следует узнавать в отделении налоговой инспекции региона проживания.

Транспортный налог для многодетных

Данный сбор также отнесен к компетенции регионов. Следовательно, наличие скидок по нему для многодетных зависит от решений местных властей.

К примеру, в Москве одного из родителей полностью освобождают от уплаты транспортного налога (ст. 356, п. 2 ст. 387, п. 2 ст. 399 НК РФ).

Оформить льготу можно в налоговой инспекции. Для этого нужно предоставить копии таких бумаг:

• паспорта плательщика налога — заявителя;
• удостоверения многодетной семьи;
• свидетельств детей о рождении.

Если регионом данная льгота утверждена, то заявить о ней достаточно всего один раз. Впоследствии специалисты будут учитывать право на скидку, вплоть до:

• потери статуса;

• продажи транспортного средства.

Имущественный налог для многодетных

Обязанность оплачивать в бюджет региона сбор за владение недвижимостью закреплена в ст. 407 НКРФ. В данном пункте законодательства не предусмотрено предоставление особых условий многодетным семействам, однако в п.6.1 ст.403 НК РФ указано, что налоговая база для многодетных семей уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данная преференция действует только для одного объекта недвижимости.

Право это отдается на откуп местных властей (п. 2 ст. 39 НК РФ). Но реализуется оно далеко не везде.

1. Так, не оплачивают сбор за недвижимость многодетные граждане в Нижнем Новгороде. Это закреплено соответствующим решением Госдумы города.
2. Такие же условия предоставляют льготникам данной категории в г. Новосибирске, Краснодарском крае.

Узнать какие льготы по данному налогу предоставляются в регионе можно в местных органах власти либо на официальном портале налоговой службы.

Налоговые льготы для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми

В таких семьях налоговыми льготами может воспользоваться каждый из родителей или усыновителей.

Земельный налог

Физическим лицам, имеющим троих и более несовершеннолетних детей, на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в их собственности. Если у семьи 6 соток или меньше, участок не будет облагаться налогом. Если участок больше, то налог нужно будет уплатить только со стоимости той площади, что превышает пороговое значение в 6 соток.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены региональными законами по месту нахождения земельного участка.

Налог на имущество физических лиц

Семьям с тремя и более несовершеннолетними детьми доступны дополнительные налоговые вычеты по налогу на имущество физлиц в отношении одного жилого дома или части дома в размере кадастровой стоимости 7 кв. м. Если семья платит налог с квартиры или комнаты, вычет предоставляется в размере кадастровой стоимости 5 кв. м в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Не забываем о вычетах, которые всем положены автоматически. Вычитаются 50 кв. м из площади дома, 20 кв. м – из площади квартиры, 10 кв. м – из площади комнаты. Налог на имущество физлиц начисляется на оставшуюся после этого площадь.

К примеру, семья с тремя детьми живет в квартире площадью 75 кв. м. Когда ФНС рассчитывает налог, она автоматически применяет вычет, который положен всем россиянам: 75 кв. м – 20 кв. м = 55 кв. м. Налог мог быть начислен на эту площадь. Но из нее дополнительно вычитаются 15 кв. м – по 5 кв. м на каждого ребенка. Итого 35 кв. м исключаются из расчета. Налог начисляется на оставшиеся 40 квадратов.

Льгота предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости. Если у семьи есть и квартира, и дом, то придется выбирать, за какой из этих объектов они будут платить уменьшенный налог на имущество физлиц. Уведомление о выбранном объекте налогообложения подается не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении объекта применяется льгота (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280@). При отсутствии такого уведомления льгота предоставляется автоматически в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

То же касается предоставления вычета по земельному налогу. Если у семьи несколько участков, то нужно выбрать тот, в отношении которого будет применяться вычет, и направить соответствующее уведомление (его форма утверждена Приказом ФНС России от 26 марта 2018 г. № ММВ-7-21/167@).

Транспортный налог

А вот льгот по транспортному налогу для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми на федеральном уровне нет. Связано это с тем, что налог является региональным. Потому льготы по нему устанавливаются местными законами. Ознакомившись с ними, можно узнать о наличии или отсутствии льгот у семьи.

Льготы на имущественный налог многодетным семьям

В Налоговом кодексе нет поблажек при уплате сборов с собственности. Этот вопрос отдан на откуп регионам. Государственный бюджет не может позволить себе такой роскоши. Местная власть знает чаяния граждан лучше столичных чиновников. В некоторых субъектах приняты решения включить многодетные семьи в список льготников имущественного налога.

По инициативе депутатов Городской Думы многодетным семьям Нижнего Новгорода предоставляются поблажки при уплате налога с собственности. Решение сочли справедливым народные избранники Новосибирской области и Краснодарского края. Они по примеру новгородских коллег облегчили жителям налоговое бремя.

Льготы на уплату транспортного налога для многодетных семей

В большой семье автомобиль приобретает повышенное значение. Одного ребенка нужно отвести в детский сад, другого проводить в школу, третьего собрать в институт и самому не опоздать на работу.

Осилив дорогую покупку и получив облегчение повседневных забот, многодетная семья попадает в денежную кабалу. Даже когда машина куплена на собственные средства, ее нужно ежегодно страховать и платить транспортный налог.

Если автомобиль маломощный (меньше 150 лошадиных сил) льготы по уплате транспортного сбора предоставляются жителям Санкт-Петербурга.Владельцы транспортных средств в Новосибирске платят уменьшенный налог:

• на машины, мотоциклы и самоходки – минус 20%;
• на снегоходы, гидроциклы и яхты – минус 50%.

Федеральные законы не делают различия между гражданами, считая качество дорог независящей от количества воспитываемых детей величиной. Льготы встречаются лишь в регионах. Например, в столице и области исключение сделано для одного вида личного транспорта (машины, катера или мотоцикла).

Налоги для многодетных семей

Платить налоги – обязанность россиян. Таким образом укрепляется экономическая мощь государства. Это благодарность граждан за предоставленные возможности: образование, свободное перемещение по огромной территории любым видом транспорта, защита полиции и рабочее место, благодаря которому покупаются разные блага цивилизации.

Подданные Российской Федерации обязаны выплачивать налоги:

• на полученные доходы – НДФЛ;
• за владение личным транспортом;
• имущественный сбор;
• на принадлежащий им участок земли.

Не все перечисленные налоги попадают в федеральный бюджет. Это относится лишь к НДФЛ. Остальные идут на нужды регионов, так как взимаются с зарегистрированной там собственности.

По такому же принципу разделяется назначение льгот многодетным семьям. Если налоговый сбор находится в ведении муниципалитета, вычеты устанавливаются местной властью.